学資保険は子どもの将来のための重要な資産ですが、契約者が死亡した場合、相続税や贈与税の課税対象になることがあります。本記事では、契約者死亡時の対応や、受取人と税金の関係をわかりやすく解説します。

学資保険の基礎知識

学資保険は、契約者（親や祖父母）が保険料を支払い、被保険者（子ども）が保険の対象となる仕組みです。保険期間中に特定の時期に支給される祝い金（例:入学祝い金）や、契約満了時の満期保険金は、受取人（親や子ども）が受け取ります。契約途中で解約すると、支払額に応じた解約返戻金を受け取ることもできますが、解約時期によって金額が減るため注意が必要です。この仕組みを理解することで、教育資金準備に役立ちます。

保険の仕組み

満期保険金：契約期間満了時に支払われる金額。子どもの進学時の資金準備に最適。
祝い金：契約期間中、特定の時期に支給される金額（例:入学祝い金）。
解約返戻金：契約途中で解約した際に受け取れる金額。ただし、解約時期によって返戻金が少なくなる可能性あり。

契約者が死亡した場合の対応

被保険者が死亡した場合の学資保険の取り扱い

被保険者（例:子ども）が死亡すると、契約者（親）に死亡給付金が支払われ、保険契約は終了します。給付金を受け取るためには、保険会社への連絡と請求手続きを行う必要があります。

税金の対象と計算方法

契約者が受け取った死亡給付金は一時所得に分類され、所得税および住民税の課税対象です。

この計算結果が課税対象額となるため、正確な税務申告が求められます。必要に応じて専門家への相談を検討しましょう。

税金の課税パターン

学資保険の保険金受取時には、契約者と受取人の関係によって、課税される税金の種類が異なります。契約者と受取人が同一人物の場合、保険金は一時所得として所得税・住民税が課されます。一方、契約者と受取人が異なる場合、贈与税または相続税の課税対象となるため、基礎控除額の適用を含めた税務計算が必要です。契約時には、保険の受取人設定を慎重に行い、必要に応じて専門家の相談を検討しましょう。

資産評価と相続対策の注意点

• 解約返戻金の評価:相続財産としての評価額は、死亡時点の解約返戻金相当額。
• 受取人の選定:税負担を最小限に抑えるための受取人設定のポイント。

学資保険の資産評価では、契約者が死亡した場合の解約返戻金相当額が相続財産として扱われます。保険契約が継続する場合でも、死亡時点の評価額が課税対象となるため、解約返戻金の金額を把握することが重要です。

また、受取人の設定によっては相続税、贈与税、一時所得のいずれかが適用されるため、契約内容を慎重に見直しましょう。専門家のサポートを活用し、相続税の節税対策を早めに行うことが賢明です。

学資保険は、教育資金を準備する大切な手段ですが、契約者の死亡や受取人設定によっては税金の課税対象となる場合があります。賢い資産管理のため、契約前に相続税・贈与税対策をしっかり検討しましょう。