A物産の社長は、相続税の高騰を避けるため、自らの株式を姪2人に贈与する計画を立てました。
この策略は、相続税の負担を軽減し、同時に事業の継続を確実なものにするための賢明な一手です。
社長は、この複雑なプロセスを税理士と共に詳細に検討します。

配当還元価額を活用した株式評価

株主は「支配株主」と「少数株主」に大別され、評価方法が異なります。
少数株主の株式は、配当還元方式を用いて評価されることが多く、通常、この方法で評価された株価は比較的低くなります。
これは、”少数株主の権利は大海の一滴のように小さい”と言えますが、贈与税対策としては大きな効果を発揮します。

自社株贈与の戦略

• 評価額の低減
  自社株式の評価引下げ対策を実施し、贈与による税負担を最小限に抑えます。この段階での事前計画が、未来の税負担を軽くするカギとなります。
  
• 配当還元方式の適用条件
  贈与を受ける者が支配株主グループに含まれず、議決権割合が5%未満であれば、配当還元価額での低い評価が可能です。この戦略は、”静かな海にも深い流れあり”のごとく、表面上は見えにくいが、深く効果的な対策です。
  
• 親族への贈与も視野に
  特定の親族への贈与も、配当還元価額で行うことが可能です。このケースでは、甥や姪など、直系血族や兄弟姉妹以外の親族が対象となります。

社長の姪2人への贈与は、彼女らが役員でなく、支配株主グループにも属さないため、配当還元価額での低評価が適用され、贈与税の負担が軽減されます。
このように、事業承継を見据えた株式譲渡は、”波の音を聞きながら計画を練る”ほどの冷静さと洞察が求められます。
事業承継計画において、税負担の最小化を目指すことは、未来への賢明な投資と言えるでしょう。

配当還元方式を駆使した株価評価と節税戦略

配当還元方式は、株価の評価において重要な手法の一つです。
この方法では、過去2年間の平均配当率を基にして株価が算出され、その結果は贈与や相続における税額を大きく左右します。
A物産の社長は、この評価方式を利用して、節税を実現しながら事業承継を円滑に行う方法を模索しています。

配当還元方式の具体的な計算法

配当還元価額の計算には、直近2年間の年平均配当率が用いられます。
この率を資本金等の額に掛け、その結果を10倍にしたものが、株の評価額として設定されます。
例えば、平均配当率が10%の場合、資本金等の額そのものが評価額となります。一方で、配当率が5%未満の場合には、資本金等の半額が評価額となるのです。

この計算法から、配当を抑えることで株価の評価額を下げ、贈与税や相続税の節税を目指すことが可能となります。
“配当の海は静かに保つほど、税の嵐は避けやすい”という原則がここに適用されます。

配当政策と株価評価

配当還元価額だけでなく、類似業種比準価額の計算においても、配当の多寡が株式評価額に影響を与えます。
節税を最優先に考える場合、通常配当を低く抑え、記念配当や特別配当といった臨時的な配当を適用することが望ましい戦略とされています。

社長は、配当還元方式による株式評価の仕組みを深く理解し、節税効果の高い配当政策を検討することにしました。さらに、この評価方式を利用して贈与が可能な対象者の範囲を広げることができることも確認しました。
これにより、姪2人への株式贈与を計画するにあたって、社長は税理士との相談を通じて、最適な段取りを整えることにしたのです。

この戦略的なアプローチは、事業承継の際に重要な節税対策となり得ます。
税の知識と戦略的な計画によって、未来の負担を軽減し、事業の持続可能性を高めることが可能です。