A社長は、相模原市にて事業を展開中だが、自社株の評価対策として生前の退職金取得を視野に入れている。
この戦略の背後には、株価低下時に後継者への贈与を考慮する考えがある。
だが、死亡時の退職金や弔慰金には税制の特典が絡むとの噂。これを解明するため、専門家の税理士の協力を求めることとなった。

【死亡退職金とは？】
死亡退職金は、その名の通り、役員や従業員が勤務中に亡くなった場合に遺族へと支払われる特別な手当てです。その支払い金額は、業界の平均や企業の規模、該当者の役職や在籍期間など様々な要因に影響されます。
実際の金額や具体的な支払い条件については、各企業の定める規定や契約内容に基づいて決まります。この退職金の特徴やメリットを知ることで、将来の計画や遺族の安心を図る材料として利用することができます。

退職金を生前に受け取る場合は所得税法上有利なケースが多い

生前に退職金を受け取ることは、一見すると税制上のメリットを享受しにくいように思えるかもしれませんが、実際にはそうではありません。
経営者や役員が退任を機に退職一時金を会社から受け取る際、その支払われた金額の適正部分は損金として処理されることが多いです。
これにより、特定の期に大きな損失が発生し、会社の税負担が軽減される可能性が高まります。
ただし、このメリットを最大限に享受するためには、正確な税務処理や適切な時期の退職が必要となります。
したがって、具体的な計画や手続きについては、税理士や専門家との相談を経て決定することが求められます。

【退職所得の計算方法】

役員の双方向戦略: 退職金を2度活かす方法

経営者が会社を退く際の選択は、複数の経済的利点を考慮しながら行う必要があります。
退職するタイミングでの退職金の受領は一度きりのように思えますが、それは一面的な考え方です。
「人生には二度のチャンスがある」という考えの下、役員退職金を2度活用するための方法を考察します。

まず、主要な役職を退任し、このタイミングで初回の退職金を受け取ります。
次に、役職は変えて会社との関わりを続けますが、こちらはよりゆるやかな関係、たとえば顧問や後継者のサポート役としての立場での参加となります。
この役割の特徴は、週のうち数日の出席や特定の業務、例えば後継者の育成、情報提供、イベント参加などに特化することです。

この方法を採用すると、結果として死亡した際の退職金を再度受け取る機会が生まれ、その時の税制上の非課税枠の恩恵を受けることが期待できます。

しかしながら、こうした戦略には注意点も伴います。
「形だけの退職」が実態として経営に密接に関与していると判断されると、税務上の不利益が生じる可能性があります。
このようなリスクを避けるためには、役職の変更や勤務形態、給与の調整などを適切に行う必要があります。

死亡退職金と生命保険の関係

死亡退職金と生命保険は、表面的には異なるもののように思えますが、実は税制の面で共通点を持っています。

多数の経営者や従業員は、未来を見越して生命保険に加入している。
この生命保険の特徴として、非課税の恩恵があることが知られています。
同様に、死亡退職金も特定の条件下で非課税の恩恵を受けることができます。
これら二つの非課税枠をうまく組み合わせることで、経済的な負担を軽減する可能性があります。

ただ、この非課税枠の活用には条件があり、それぞれの特性や条件を理解することが重要です。
適切な知識を持つことで、より良い経済的判断を下す手助けとなります。

死亡退職金の非課税枠	死亡退職金は、一定の条件を満たす場合、相続税から非課税となる部分があります。
生命保険の非課税枠	生命保険金の受取は、一定の条件を満たす場合、相続税から非課税となる部分があります。 非課税となる条件としては、例えば保険金の受取人が配偶者や直系の血族である場合や、保険金の支払いが死亡によるものである場合などが挙げられます。 しかし、非課税枠も一定の上限があり、それを超える部分は課税の対象となります。

弔い金や葬儀費用に関する相続税

経営者や従業員が亡くなった際、遺族は退職金や保険の受取りだけでなく、弔い金や葬儀費用といった出費も直面します。
これらの費用も経済的な側面から見ると、一定の税務的な意味合いを持つ場合があります。

具体的には、弔い金や葬儀費用は「みなし相続財産」として扱われることがあるのです。
これは、これらの費用が相続税の計算対象となる可能性があるということを意味しています。
そのため、これらの費用を計画する際、税務的な観点も考慮に入れることが望ましいです。

相続税の範囲や計算方法、そしてどのような場合に税が発生するのか、避ける方法はあるのかなどの疑問は、様々な角度からアプローチすることで解決策を模索することができます。
適切な情報収集と計画が、将来の安定と安心をもたらします。

退職金の受け取りで経営者にオススメの方法

多くの中小企業の経営者は、公的年金のメリットを最大限に享受できないことが知られています。
その代わりとして、企業が経営者のための個別の年金契約を設定し、退職時にその利益を享受する仕組みが考えられます。
具体的には、経営者が退職した際に、企業が保険から年金を受け取り、それを経営者に支給する仕組みです。
この方法は、法人側での収入と支出をきちんとバランスさせるとともに、経営者自身に税の利点をもたらします。
なぜなら、公的年金の控除を差し引くことができるからです。

A社長は、退職金を受け取るタイミングと方法によって、税金の負担が大きく変わることを理解しました。
具体的には、生前に退職金を受け取ると、所得税と相続税の二重の負担が生じる一方、自社の株価が下落し、後継者への贈与税が軽減される可能性があります。
また、死亡した際の退職金には所得税が課されないことも魅力的です。

“最適な選択は状況によって変わる。”
この叡智を胸に、A社長は税金の全体像を考慮し、最良の方法を探るために、専門家である税理士に相談することを決意しました。